如何获得 ITIN —— 无 SSN 申卡秘籍

作者
在我们之前的“没有SSN就可以办的信用卡一览”文中，我们提到了没有 SSN (Social Security Number) 可以用ITIN来曲线救国，这里我们就说说ITIN大约的申请流程以及不同的签证类型如何申请ITIN。

一．ITIN 简介

ITIN (Individual Taxpayer Identification Number) 中文翻译就是税号，其实是美国国税局（Internal Revenue Service, IRS）针对没有资格申请SSN，但是有报税要求的人士而专门设立的号码。ITIN的最初功能其实就只是报税，但是美国一些信用卡公司为了方便没有SSN的人申请他们的信用卡，自愿接受ITIN号码作为信用认证的一部分。其实这一功能不是IRS的初衷，也和IRS没有任何关系。所以实际上也只有部分银行接受ITIN替代SSN申请信用卡。
接受ITIN申请信用卡的银行包括：

  • American Express
  • Bank of America
  • Capital One
  • Chase
  • Citibank

已经基本确定一定不接受ITIN申请信用卡的银行包括：

  • Barclaycard
  • Discover
  • US Bank
  • Wells Fargo

在没有 SSN 的情况下，本来就可以申请 AmEx 和 BoA 的信用卡；但相比于没有 ITIN，拥有 ITIN 之后就可以申请 Chase、Citibank 和 Capital One 的信用卡了，这就是 ITIN 最大的作用！

二．ITIN 申请要求

要想申请ITIN，先要知道ITIN的申请要求。申请ITIN用的申请表格是 IRS W7 form。无论任何人，想申请ITIN必须给一个理由。W7上列出了IRS可以接受的理由，a,b,一直到h。下面我们就一条一条说一说这些理由具体是怎么回事。
1. Non-Resident Alien (这里简写为NRA) 和 Resident Alien (简写为RA)。想弄明白申请ITIN的条件，先要明白这两个税务上的名词：NRA和RA。这二者的区别我们在《报税身份辨析》中已经写过，这里重新回顾一下：NRA和RA的定义在 IRS Pub 519 里面可以找到。Pub 519 第3页明确说明了，RA的判定有两种方案，满足其中一条就是RA：

  • 方案1：有美国绿卡（Permanent Resident Card，Green Card），只要在一个日历年度的任何时候（哪怕只有1天），你有美国绿卡，在这个日历年度，就是RA。因为有绿卡的人直接可以申请SSN，所以这条对本文没啥用。
  • 方案2：在美国呆够天数：当年的全部在美国天数+去年的1/3+前年的1/6，如果这个数字至少183，而且当年至少呆了31天，那就是RA。这里的天数，只要在美国至少1秒钟的日子都算。比如有个人，2016年呆了100天，2015年90天，2014年330天，那么对于他2016年的状态，我们计算天数：100+90/3+330/6=185天，而且2016年的天数大于31，所以这个人在报2016年税的时候可以算作RA。

方案2里有一种例外（这个在 Pub 519 第5页），就是持有一些种类签证的人，在到达美国的最初一些时间内，无论住多久，都不能算是RA。和我们相关的主要是F和J签证。持有F签证（F1，F2都算）的人，在美国前5个整日历年都不能算RA；持有J签证（J1，J2都算）的人，在美国前2个整日历年都不能算RA（对于J签证的这个说法比较大约，具体的规定请查看Pub 519第5页）。比如有个F1学生，2012年首次进入美国，那么在2012,2013,2014,2015,2016年，这个学生都只能是NRA，在2017年才有可能成为RA（需要计算2017年的天数，不过计算这个天数的时候，2016以及之前年份的天数可以使用）。
2.申请ITIN的理由们。明白了如何确定NRA和RA，我们可以具体看看申请ITIN的理由了。

  1. NRA需要报美国国税。这两条是对于有美国收入的人的，一般如果是工作收入的话，可以申请SSN，所以这两条一般不太用得到。
  2. 同上。
  3. RA需要报美国国税。这条也对于有美国收入的人，一般如果是工作收入的话，可以申请SSN，所以这条一般也不太用得到。
  4. RA的dependent。能够成为dependent的人，必须自己是RA。持有B1/B2签证的人可以使用这条申请ITIN。一个简单的例子，2016年，如果一个F1学生已经是RA，他的父母持有B1/B2签证，而且父母在美国呆的时间按照上面的算法至少183天（2016天数+2015天数/3+2014天数/6 >= 183），而且F1学生至少提供父母一半的花费，再加上别的成为dependent的条件（详细请阅读IRS Pub 501或者这个IRS tool），那F1学生就可以把他父母claim成为dependent，给父母申请ITIN。
  5. RA的配偶。这条可以帮助F2，H4签证持有人申请ITIN（J2可以直接申请EAD工卡，就直接能够申请SSN，所以不需要申请ITIN）。如果F1或者H1B持有人已经是RA，根据 Pub 519 （Page 9. Nonresident Spouse Treated as a Resident），无论配偶是NRA还是RA，报税的时候配偶都可以选择作为RA，然后和F1/H1B联合报税。
  6. 这条是给F1，J1，没有工作但是又需要报税使用的。但是如果没有工作，一般没有收入，也不需要报税，所以这条能用上的情况很少。
  7. 这条只给持有加拿大，墨西哥，和韩国护照的人使用。 这三国和美国有特殊协议，NRA的配偶和Dependent可以合报税，就可以申请ITIN。别的国家居民都不可以。
  8. 这条是处理额外的一些特殊情况的。一般是指有passive income，就是被动收入。对于NRA，一般可以拿到的被动收入就只有 gambling income（博彩收入），而且每个州的规定不太一样，一般说来，至少要一次性赢得$5000-$8000，赌场才会给发1099，凭借这个1099，NRA可以申请ITIN；对于RA，被动收入还包括银行利息和股市收入，当然，这两种其实也在c理由里（如果是NRA，这两条要填写W8BEN，就不会拿到1099，也就不能申请ITIN）。

三．几种常见签证类型如何申请ITIN

了解了申请ITIN的理由，我们看看几种常见的签证类型如何申请ITIN。

  1. F1，J1, J2，H1B。申请个啥ITIN呀，随便找个校内做汉堡的活，干1个月，申请SSN。
  2. F2，H4。如果F1和H1B是RA，那很简单，联合报税就行了。H1B因为在美国的天数都可以计算RA用，很容易成为RA。F1前5年不算，可就难熬了··· 如果F1和H1B不是RA，难，很难—–只能天天去来赌，看看能不能哪把赢 $5000了。
  3. B1/B2。想申请ITIN，根据上面的理由，B1/B2先要自己成为RA，如果是2016年国税，就是（2016天数+2015天数/3+2014天数/6）至少183天，而且2016至少在美国31天。成为RA以后有两个方案申请：
    1. 如果B1/B2是父母，而且子女是已经成为RA的F1或者H1B，直接把父母当做dependent就可以申请ITIN了。不过要注意的是如果父母没有满足Obamacare的医保，会有罚款。具体情况请看 IRS 1040 instruction (Page 2)。
    2. 已经成为RA的B1/B2也可以自己申请ITIN。这个情况需要B1/B2自己有passive income，因为他们是不能在美国工作的。最简单就是到Chase或者别的银行开一个有开户奖励的checking account，然后银行就会发放1099证实有passive income，凭着这个1099，B1/B2就可以申请ITIN。当然，如果想在2017年报2016税的时候申请ITIN，这个开户奖励必须在2016年已经拿到。如果还没有，只能计划2018年申请ITIN了（需要2017年拿到开户奖励，同时2017年是RA）。

四．ITIN 的申请流程

本文的申请方法都需要ITIN在报税的时候申请。这也是最容易通过的一种申请；不和税表同时提交的ITIN申请都比较容易被IRS拒绝。申请ITIN需要填好上面说的W7（ITIN申请表），以及当年的税表（一般需要1040，而1040NR一般是不行的），和护照。早年，IRS接受护照的银行公证件，但是因为这个太容易拿到，也容易有假，IRS最近几年更新了要求，如果邮寄申请的话，必须邮寄护照原件或者护照发放单位公证件（可惜基本上中国使馆都不提供公证护照服务，所以邮寄护照原件几乎是唯一选择了）。

  1. 申请办法一，邮寄申请。ITIN可以邮寄申请，需要把W7，税表，护照原件，以及别的税表需要的资料邮寄到IRS的ITIN办公室，ITIN办公室签发ITIN以后会直接把税表转交税表处理部门，同时把ITIN和护照原件寄回。一般说来，需要6-8周才能拿回护照原件，在报税旺季，可能需要12周。另外还有一个风险是偶尔有护照原件被寄丢的情况，当然IRS是不负任何责任的。唯一的好处是护照主人可以不在美国。
  2. 申请办法二，到 IRS local office (Taxpayer Assistance Center) 当面申请。这种申请方法不需要邮寄护照原件，也没有额外的费用。不过需要税表上的联合报税人，和需要申请ITIN的人都到IRS 办公室。 IRS办公室在复印护照之后会把原件直接还给申请人，把复印件寄给IRS的ITIN办公室处理。IRS local office (Taxpayer Assistance Center) 列表可以在这里找到: http://bit.ly/2j7xBtK，要注意不是所有的office都能接收ITIN申请的，每个office能做的事情可以点击搜索出来的office查看；另外，去office办理需要事先打电话预约。
  3. 申请办法三，到IRS指定的ITIN申请代理（ITIN Acceptance Agent）那里申请。ITIN Acceptance Agent列表在IRS网站：http://bit.ly/2jk1MtB 。ITIN Acceptance Agent和IRS local office对于申请ITIN的流程都差不多，不过ITIN Acceptance Agent一般都是收费的。他们也可以复印并公证护照，从而不用邮寄护照原件。IRS的ITIN Acceptance Agent列表其实貌似也不是那么准确，笔者打电话问了几家，都不提供公证护照，而只能帮你邮寄护照原件（收100刀帮邮寄，真醉人），因为他们说公证护照需要IRS专门的一套设备，太贵了所以不干了。所以去ITIN Acceptance Agent之前一定要先打电话问清楚他们需不需要邮寄护照原件，还有收费几何（有的很贵的哟！）。

还有一条要注意的是，ITIN拿到手以后，每5年必须用此ITIN报税一次，否则ITIN会被IRS吊销。

发表评论